คดีวงจรที่ 11 ของUS v. Schwarzbaumเกี่ยวข้องกับวิธีที่ Internal Revenue Service (IRS) คำนวณบทลงโทษโดยเจตนา Schwarzbaum เป็นพลเมืองสหรัฐแปลงสัญชาติซึ่งมีบัญชีธนาคารต่างประเทศในคอสตาริกาและสวิตเซอร์แลนด์ ระหว่างปี 2549 ถึง 2552 เจ้าของบัญชีธนาคารต่างประเทศไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานของ FBAR หลายครั้ง ในปี 2554 Schwarzbaum เปิดเผยข้อมูลต่อ IRS
โดยสมัครใจเกี่ยวกับการมีอยู่และยอดคงเหลือของบัญชีธนาคารต่างประเทศของเขา
ซึ่งเขาไม่ได้รายงานอย่างถูกต้อง ดังนั้นIRS จึงสรุปได้ว่าเขาควรรับผิดชอบต่อการลงโทษ FBAR
โดยเจตนา จากนั้นรัฐบาลได้เริ่มฟ้องร้อง Schwarzbaum ในศาลรัฐบาลกลางศาลแขวงในกรณีนี้พบว่า Schwarzbaum เจ้าของบัญชีธนาคารต่างประเทศได้กระทำการละเมิด FBAR โดยเจตนาโดยการลงนามในแบบฟอร์มการคืนภาษีของรัฐบาลกลางในขณะที่ไม่สามารถยื่น FBAR ได้
ในเรื่องบทลงโทษ ศาลแขวงถือได้ว่ากรมสรรพากรคำนวณบทลงโทษโดยเจตนาผิดพลาด ดังนั้น ศาลแขวงจึงคำนวณใหม่และกำหนดบทลงโทษใหม่เมื่อตรวจสอบแล้ว วงจรที่ 11 ยืนยันว่าการละเมิดของ Schwarzbaum นั้นจงใจ อย่างไรก็ตาม ศาลอุทธรณ์ยังตัดสินว่าศาลแขวงไม่มีอำนาจในการคำนวณค่าปรับสำหรับการละเมิด FBAR ด้วยตนเอง รอบที่ 11 ให้เหตุผลว่าการเตรียมการคำนวณค่าปรับ FBAR ของศาลละเมิด 5 USC § 706(2)(A)เนื่องจากศาลใช้ดุลยพินิจโดยมิชอบโดยมิชอบด้วยกฎหมาย ศาลไม่สามารถรับบทบาทแทน IRS เนื่องจากเกี่ยวข้องกับการคำนวณค่าปรับ FBAR
อะไรนำไปสู่การลงโทษ FBAR โดยเจตนา
บทลงโทษ FBAR โดยเจตนาเป็นค่าปรับที่ IRS สามารถกำหนดได้หากพบว่าผู้จ่ายภาษีจงใจไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพัน FBAR ของตน เมื่อพิสูจน์ได้ว่าการละเมิด FBAR นั้นจงใจ รัฐบาลไม่จำเป็นต้องพิสูจน์เจตนา ผู้ชำระภาษีสามารถกระทำการฝ่าฝืนโดยจงใจโดยไม่คำนึงถึงภาระผูกพันของตน โดยประมาทเลินเล่อ
นอกจากนี้ ความรู้ที่แท้จริงเกี่ยวกับการละเมิด FBAR ก็ไม่จำเป็นเช่นกันที่จะถือเป็นข้อผิดพลาดโดยเจตนา การลงโทษโดยเจตนาสามารถดำเนินการได้เมื่อผู้ถือบัญชีธนาคารต่างประเทศจงใจเพิกเฉยต่อการฝ่าฝืน พูดง่ายๆ ก็คือ การลงโทษโดยเจตนาอาจนำไปใช้เมื่อผู้จ่ายภาษีไม่ทราบจริงๆ ถึงการละเมิดในขณะที่เกิดขึ้น
ไม่มีการทดสอบที่ชัดเจนเพื่อระบุว่าการละเมิด FBAR นั้นจงใจหรือไม่ เป็นประโยชน์สูงสุดแก่ผู้ชำระภาษีในการหลีกเลี่ยงการละเมิดดังกล่าวโดยทั่วกัน หากคุณกังวลว่าคุณได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดของ FBAR เกี่ยวกับบัญชีธนาคารต่างประเทศของคุณหรือไม่ คุณควรติดต่อทนายความของเราทันที ทนายความด้านภาษีและ CPA ที่มีใบอนุญาตสองใบที่มีประสบการณ์ของเราสามารถช่วยตรวจสอบกรณีของคุณและกำหนดแนวทางการดำเนินการที่ดีที่สุด
Credit : เว็บสล็อตแท้
